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1. 三大報(bào)表的角色定位

資產(chǎn)負(fù)債表：被比喻為企業(yè)財(cái)務(wù)的“骨架”，是企業(yè)發(fā)展的根本動(dòng)力和最終成果的體現(xiàn)。它記錄了企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況，反映了企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)、償債能力和經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性。

利潤(rùn)表：被比喻為企業(yè)財(cái)務(wù)的“皮肉”，揭示了一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的財(cái)務(wù)績(jī)效，是衡量企業(yè)盈利能力的關(guān)鍵工具，它顯示了企業(yè)的收入、成本和費(fèi)用，從而計(jì)算出凈利潤(rùn)。

現(xiàn)金流量表：被稱為企業(yè)的“血液”，展示了企業(yè)現(xiàn)金流入流出的情況，特別是籌資、投資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)三類現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響，它是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，體現(xiàn)了企業(yè)現(xiàn)金流的控制與管理水平。

2. 三大報(bào)表的關(guān)系

初始階段，企業(yè)尚未盈利時(shí)，現(xiàn)金流量表記錄籌資活動(dòng)（股東入資、借款）和投資活動(dòng)（購(gòu)建固定資產(chǎn)），以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（如招聘員工）的現(xiàn)金流動(dòng)。

企業(yè)發(fā)展過程中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量直接影響著資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金，并且與利潤(rùn)表緊密相連，利潤(rùn)表上的利潤(rùn)會(huì)影響盈余公積和未分配利潤(rùn)，進(jìn)而影響資產(chǎn)負(fù)債表的股東權(quán)益部分。

現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表結(jié)合分析，有助于深入理解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率、盈利質(zhì)量和投資效果，例如通過對(duì)比經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~與核心利潤(rùn)，可以評(píng)估企業(yè)利潤(rùn)的質(zhì)量。

3. 報(bào)表數(shù)據(jù)間的勾稽關(guān)系

①.資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的關(guān)系：

利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)經(jīng)過會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)后，最終會(huì)反映在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益部分的未分配利潤(rùn)項(xiàng)目上。當(dāng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利時(shí)，未分配利潤(rùn)增加；虧損時(shí)，未分配利潤(rùn)減少。

企業(yè)計(jì)提盈余公積和向股東分配股利時(shí)，會(huì)相應(yīng)減少資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)的數(shù)額，并體現(xiàn)在所有者權(quán)益變動(dòng)表中。

②資產(chǎn)負(fù)債表與現(xiàn)金流量表的關(guān)系：

資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金（包括現(xiàn)金及銀行存款等）余額與現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”應(yīng)當(dāng)保持一致。現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流入流出會(huì)直接影響資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金項(xiàng)目。

投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表中非流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期負(fù)債以及所有者權(quán)益的變化，例如投資活動(dòng)中的購(gòu)置固定資產(chǎn)會(huì)增加非流動(dòng)資產(chǎn)，并反映在現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金流出中。

③利潤(rùn)表與現(xiàn)金流量表的關(guān)系：

利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)經(jīng)過調(diào)整（如扣除非現(xiàn)金項(xiàng)目、加上或減去不影響現(xiàn)金的項(xiàng)目）之后，可以轉(zhuǎn)換為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的一部分，即“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”。

現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~”并不總是等于利潤(rùn)表上的凈利潤(rùn)，因?yàn)橛行├麧?rùn)并未轉(zhuǎn)化為實(shí)際的現(xiàn)金流入（如應(yīng)收賬款增加），而有些現(xiàn)金流出并未作為費(fèi)用計(jì)入利潤(rùn)表（如預(yù)付賬款增加）。

通過這些勾稽關(guān)系，報(bào)表使用者可以交叉驗(yàn)證企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、完整，并據(jù)此分析企業(yè)的財(cái)務(wù)健康狀況、盈利質(zhì)量和現(xiàn)金流量狀況。

例如，如果利潤(rùn)表顯示了較高的利潤(rùn)，但現(xiàn)金流量表顯示經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量不足，可能意味著企業(yè)可能存在較大的應(yīng)收款回收問題或者庫(kù)存積壓等問題。

同樣，通過對(duì)比資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)增加與現(xiàn)金流量表中的投資活動(dòng)現(xiàn)金流出，可以判斷企業(yè)投資活動(dòng)的實(shí)際效果。